企業(yè)所得稅調(diào)整是指納稅人在計算金額時應(yīng)納稅人的財務(wù)會計和稅收法規(guī)不一致應(yīng)根據(jù)稅法進行調(diào)整，包括收入確定原則和具體調(diào)整金額，旅行者費用扣除范圍和標準調(diào)整，調(diào)整企業(yè)所得稅調(diào)整利益分離稅法和會計制度，規(guī)范國家與企業(yè)之間的分配關(guān)系。企業(yè)所得稅按年度正常計算，分期預(yù)付，年末余額。

小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅調(diào)整及應(yīng)納稅所得額的計算

　　企業(yè)所得稅的計算公式如下：應(yīng)納稅所得額=總利潤額+ / - 稅前利潤調(diào)整項目，所得稅前利潤調(diào)整項目項目包括稅收調(diào)整增加項目和減稅項目。

　　接下來，我們將了解企業(yè)所得稅調(diào)整的具體項目以及如何調(diào)整和減少它們。

　　一、收入調(diào)整項目

　　1.視為銷售收入和接受的捐贈收入

　　2.不符合稅收法規(guī)的銷售折扣和折扣

　　3.收入未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認

　　4，按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，調(diào)整初始投資成本，確認收益

　　5，長期股權(quán)投資持有期間的投資損益按權(quán)益法核算

　　6.特別重組和一般重組

　　7.公允價值變動產(chǎn)生的凈收入

　　8.政府補貼確認為遞延收入

　　9.海外應(yīng)納稅所得額不得扣除境外投資損失

　　10.免稅收入，免稅收入和稅收減免收入

　　11.減稅和免稅的收入

　　12.扣除應(yīng)納稅所得額

　　13.其他

　　二、扣除調(diào)整項目

　　1.作為銷售成本，工資和付款

　　2.員工福利費，員工教育費，工會費，商業(yè)娛樂費，廣告費和商業(yè)宣傳費，捐贈費，利息費和住房公積金

　　3.沒收財產(chǎn)的罰款，罰款和損失，逾期稅款

　　4.贊助支出，各種基本社會保障繳款，補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險

　　5，本期確認的與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)的財務(wù)費用，與收入無關(guān)的費用的非應(yīng)稅所得，以及支出的支出。

　　6.額外扣除等

　　三、資產(chǎn)調(diào)整項目

　　1.財產(chǎn)損失

　　2.固定資產(chǎn)折舊和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

　　3.長期待攤費用攤銷，無形資產(chǎn)攤銷，投資轉(zhuǎn)移和處置

　　4.投資石油和天然氣勘探和開發(fā)

　　5.其他

　　原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為33%，有兩種優(yōu)惠稅率。對于年度應(yīng)納稅所得額為人民幣30,000元至10萬元的人，稅率為27%。對于應(yīng)納稅所得額少于30,000元的人，稅率為18%。特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外國企業(yè)的稅率為30%，地方所得稅的稅率為3%。新的所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，與國內(nèi)外企業(yè)相同。

　　企業(yè)應(yīng)付的所得稅=當期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

　　應(yīng)稅所得=總收入 - 允許扣除的項目數(shù)量

　　企業(yè)所得稅稅率是計算應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例，中華人民共和國新的所得稅法是> 2008年。將一般企業(yè)所得稅稅率定為25%。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機關(guān)或者營業(yè)所的，應(yīng)當對來自中國境內(nèi)的來源所得收入和來自中國境外但與中國境內(nèi)有實際聯(lián)系的收入繳納企業(yè)所得稅。在中國境內(nèi)設(shè)立的機關(guān)或機構(gòu)。

　　符合條件的小微利企業(yè)，減征20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　國家財政稅收征收有關(guān)問題的小型營利性企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策公告(財稅[2011] 117號)，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，年度應(yīng)稅收入低于6萬元人民幣(含6萬元人民幣)的小微利企業(yè)滿意，減少其應(yīng)納稅所得額的50%，按20%的減稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　國家對需要重點支持的高新技術(shù)企業(yè)減免15%的企業(yè)所得稅。

　　臺灣：臺灣的企業(yè)所得稅稅率為25%。減稅后，國內(nèi)公司稅率中位數(shù)為20%，而跨國公司則為18%。

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。