做賬報稅流程總結(jié)！

文章關(guān)鍵詞：代理記賬發(fā)布時間：2020-06-29編輯作者：龍達(dá)財稅閱讀次數(shù)：0

[導(dǎo)讀]：龍達(dá)財稅作為一家專為中小型企業(yè)提供財務(wù)報稅服務(wù)的公司，堅持為企業(yè)提供從注冊到注銷、從經(jīng)營到管理的一條龍服務(wù)，每月整理重要事項提醒，報稅結(jié)果主動推，及時與客戶進(jìn)行溝通。有針對性的解決客戶企業(yè)經(jīng)營中的困惑和問題，也為企業(yè)客戶搭建了交流合作、溝通分

目前有很多企業(yè)可以利用財務(wù)軟件進(jìn)行做賬報稅，但還有一部分小企業(yè)使用手工做賬的方式。無論哪一種，作為財務(wù)人員都不能不知道整個賬務(wù)處理的流程~今天龍達(dá)財稅小編給大家詳細(xì)講講。

一、做賬流程

先來看一下做賬的一大致環(huán)節(jié)：

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

2.根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬

4.根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表

5.根據(jù)科目匯總表登記總賬

6.期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表，如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容

1.每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2.月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是：

借：管理費用/制造費用

貸:累計折舊

這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務(wù)決定。

3.月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤

借：主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）

貸：本年利潤

第二個分錄：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅。）

4.最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）、所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）等編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5.其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6.注意問題：

A.以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

B.月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。

C.月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

D.每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收應(yīng)付等等。

三、報表問題

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。

在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的（管理，財務(wù)，銷售，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨）。注意利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
龍達(dá)財稅作為一家專為中小型企業(yè)提供財務(wù)報稅服務(wù)的公司，堅持為企業(yè)提供從注冊到注銷、從經(jīng)營到管理的一條龍服務(wù)，每月整理重要事項提醒，報稅結(jié)果主動推，及時與客戶進(jìn)行溝通。有針對性的解決客戶企業(yè)經(jīng)營中的困惑和問題，也為企業(yè)客戶搭建了交流合作、溝通分享的平臺。

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