深圳納稅人應(yīng)當(dāng)怎樣開具紅字電子專票

文章關(guān)鍵詞：代理記賬發(fā)布時間：2021-11-23編輯作者：龍達(dá)財(cái)稅閱讀次數(shù)：0

[導(dǎo)讀]：納稅人在開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票，且只需要三步。下面龍達(dá)財(cái)稅小編為您詳細(xì)介紹。

納稅人在開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票，且只需要三步。下面龍達(dá)財(cái)稅小編為您詳細(xì)介紹。

相較于紅字紙質(zhì)專票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票，具體操作如下：

1.購買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。

根據(jù)購買方是否已將電子專票用于申報(bào)抵扣，開具《信息表》的方式分為兩類。

第一類是購買方開具《信息表》。如果購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由購買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

第二類是銷售方開具《信息表》。如果購買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動校驗(yàn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3.銷售方納稅人開具紅字電子專票

銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗(yàn)通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

注意：對于購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差，購買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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