金稅四期正式啟動企業(yè)應該如何應對

文章關鍵詞：金稅四期發(fā)布時間：2021-10-28編輯作者：龍達財稅閱讀次數(shù)：0

[導讀]：9月15日，在金磚國家稅務局長視頻會議中，國家稅務局長王軍在會議上發(fā)言：我國正向“以數(shù)治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施！

9月15日，在金磚國家稅務局長視頻會議中，國家稅務局長王軍在會議上發(fā)言：我國正向“以數(shù)治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施！

這次不僅僅是稅務方面，“非稅”業(yè)務也被納入其中，要對業(yè)務進行更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。那么面對金稅四期的到來，企業(yè)該如何應對？龍達財稅小編認為可以從以下幾個方面著手。

1、增值稅方面

主要從銷項稅、進項稅兩方面自查

銷項稅

1、逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額？

2、增值稅混合銷售行為是否依法納稅？

3、應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅

4、免稅貨物是否依法核算？有無擅自擴大免稅范圍的問題，兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確。

5、納稅人取得的中央財政補貼，不征收增值稅，核算是否正確？

進項稅

1、是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況？

2、用于抵扣進項稅額的海關進一口增值稅專用繳款書是否真實合法？進口貨物品種、數(shù)量等與實際生產(chǎn)是否相匹配。

3、發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉出。

4、從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減當期的進項稅額，是否存在將返利掛入往來科目或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉出。

5、用于簡易計稅方法、免征增值稅項目集體福利或者個人消費的購進業(yè)務。

2、企業(yè)所得稅方面

主要從應稅收入、成本入手檢查

應稅收入

1、企業(yè)取得的各類收入是否按權責發(fā)生制原則確認收入

2、是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現(xiàn)應稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤，如利用“其他應付款”、“遞延收入”、 “預提費用”等科目。

3、取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應納稅所得額。

4、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

5、是否存在稅收減免、政府獎勵未按規(guī)定計入應納稅所得額。。

6、是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額。

成本項目

1、利用虛開發(fā)票或虛列人工費等。

2、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證虛增成本費用。

3、是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4、是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。

5、是否存在將資本性支出一次計入成本費用。在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整，達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在管理費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。

6、企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定。如工資薪金范圍是否符合規(guī)定、是否在申報扣除年度實際發(fā)放。

3、個人所得稅方面

從以下11個方面自查一下，是否漏代扣代繳個稅

1、為職工發(fā)放的年金、績效獎金

2、為職工購買的各種商業(yè)保險

3、超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險

4、超標準為職工繳存的住房公積金

5、以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入

6、交通補貼、通信補貼

7、為職工個人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費

6、企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定。如工資薪金范圍是否符合規(guī)定、是否在申報扣除年度實際發(fā)放。

4、房產(chǎn)稅、土地使用稅方面

房產(chǎn)稅

1、土地價值是否計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅

2、是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

3、未竣工驗收但已實際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅

4、無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

5、應予資本化的利息是否計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

土地使用稅

6、土地實際面積大于土地使用證登記面積的情況下，是否按照土地實際面積繳納土地使用稅
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